كل فرد أو منشأة على عتبة بدء نشاط بغض النظر عن نوعه هو مطالب بفهم النظام الضريبي السعودي، خاصة في يتعلق باستقطاب العمالة الأجنبية إذ تفرض الحكومة هنا ضريبة الاستقطاع وهي من أكثر الضرائب تقريبا إشكالية ويجب عليك فهمها سواءا كنت مواطن أو مقيم، وفي هذا المقال كل ماتحتاج معرفة عن ضريبة الاستقطاع.
مفهوم ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيم في المملكة العربية السعودية من مصادر داخل المملكة، بمعنى آخر هي ضريبة تُخصم من أرباح الشخص أو الشركة التي ليست من المملكة العربية السعودية ولكنها تكسب المال من أنشطة تُمارس داخل المملكة.
وإن كانت هي تفرض فقط على المقيمين غير السعوديين، فهي في الغالب بالنسبة للعمالة والموظفين تدفعها المنشأة نفسها لهيئة الزكاة ولكن تخصم من راتب الموظف.
أنواع الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
لأبسط عليك المعادلة أي دخل يكسبه مقيم أو يكسبه مواطن عن طريق مقيم هو خاضع لضريبة الاستقطاع مثلا إليك جميع أنواع الدخل الخاضعة للضريبة:
- أجور رواتب الموظفين المقيمين الغير سعوديين الذين يعملون في شركات أو مؤسسات داخل المملكة.
- الإيجارات مثلا إيجار العقارات التي يملكها المقيمين في المملكة وتؤجر لمقيمين فيها.
- الرسوم المهنية مثل رسوم المحامين والأطباء والمهندسين المقيمين الذين يقدمون خدماتهم في المملكة.
- أرباح الأسهم التي يحصل عليها المقيمين من شركات مساهمة سعودية.
- الفوائد التي يحصل عليها المقيمين من ودائعهم في البنوك السعودية.
- عائدات القروض يحصل عليها المقرضون غير السعوديين من قروض يقدمونها لأفراد أو شركات في المملكة العربية السعودية.
تاريخ تطبيق ضريبة الاستقطاع في المملكة
تم فرض هذا النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية لأول مرة في 11 يونيو 2004 م الموافق 1425 هـ، صدر النظام بموجب المرسوم الملكي رقم (م/1) وتضمن أحكامًا تنظم فرض ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه المقيم غير السعودي من مصادر داخل المملكة.
ضريبة الاستقطاع هي من أهم الإصلاحات الضريبية التي تم تطبيقها في المملكة العربية السعودية، وطبعا تم إجراء العديد من التعديلات عليها طبلة هذه الفترة لتصل إلى ماهي عليه الآن.
آلية حساب وتحصيل ضريبة الاستقطاع
عملية حساب قيمة صريبة الاستقطاع بسيطة جدا، لنفترض مثلا أن موظفا غير سعودي يعمل في مع شركة سعودية براتب يبلغ 10,000 ريال نسبة ضريبة الاستقطاع هنا هي 15% إذا تخصم الشركة 1500 ريال كضريبة استقطاع وتدفعها للحكومة ويبقى للموظف بقية الراتب 8500.
ومثال آخر، مثلا شركة برمجيات اجنبية تقدم خدمات لشركة سعودية تصل قيمة الخدكة إلى 50000 ريال ضريبة الاستقطاع بالنسبة لشركة البرمجيات تبلغ 5% أي 2500 ريال، وهكذا على هذا النحو.
تكمن المشكلة في كيفية تحديد قيمة الضريبة فكأي نظام ضربي نسبة الضريبة تختلف حسب نوعية الدخل فكما هو في المثال السابق تبلغ في الرواتب والأجور 15%، فيما يلي بعض النسب المطبقة في أنواع الدخل الشائعة:
- الأجور والرواتب 15%.
- الإيجارات 15%.
- الرسوم المهنية 5%.
- أرباح الأسهم 15%.
- الفوائد 15%.
- عائدات القروض 15%.
يمكنك العثور على قائمة كاملة من موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة.
كيفية تقديم اقرار ضريبة الاستقطاع
أي فرد أو منشأة معني بدفع قيمة صريبة الاستقطاع يجب عليه أن يكون ملزما بها، ولإثبات التزامه يتعين عليه تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع وأبسط سبب لذلك هو من أجل توثيق كل دفعاته مستقبلا، المميز أنه يمكن تقديم الإقرار بشكل الكتروني عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- الدخول إلى منصة ZATCA:
- تسجيل الدخول، بادخال البريد الإلكتروني وكلمة المرور، أو إنشاء حساب جدبد إذا لم تكن مسجلا مسبقا.
- بعد دخول الحساب انتقل إلى خدمات ضريبة الاستقطاع، من القائمة الرئيسية اضغط على “الخدمات الإلكترونية” ثم “خدمات ضريبة الاستقطاع”.
- اختر نوع الإقرار من خلال التحديد على “تقديم إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد” أو “تقديم إقرار ضريبة استقطاع سنوي جديد”.
- من ثم أدخل بيانات الاقرار بدءا معلوماتك الأساسية ومعلومات المكلف وتفاصيل الدفعات والمستندات المرفقة.
- من ثم اضغط على “تقديم”.
- سيتم إرسال إيصال إلكتروني يؤكد استلام الهيئة لإقرارك.
متى تكون المواعيد النهائية لضريبة الاستقطاع؟
يجب على المعني بالضريبة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري خلال العشرة أيام الأولى من الشهر التالي للشهر الذي تم خلاله استلام الدخل الشهري، هذا بالنسبة للاقرار الشهري أما السنوي فيجب تقديم الاقرار خلال الـ120 يوما الأخيرة من العام.
وطبعا الضريبة تستقطعها المنشأة السعودية من دخل المعني بالضريبة وتدفعها للهيئة، والمطلوب منك كمعني بالضريى هو تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في المدة المحددة من خلال موقع ZATCA.
ختاما
في قطاع الخدمات أغلب شركات الخدمات لا تأخذ في الاعتبار أهمية دفع ضريبة الاستقطاع عند التفاوض مع العملاء في المملكة العربية السعودية وهذا في الغالب يؤدي في النهاية إلى تحمل عقوبات في حال تجاهل الضريبة أو تكبد خسائر مفاجئة تصل إلى 15% بسبب عدم وضع الضريبة في الحسبان، ولاينطبق الأمر على مقدمي الخدمات بل حتى العمالة وغيرهم من المعنيين بالضريبة لذلك يتوجب على كل فرد أو منشئة أن يفهم ضريبة الاستقطاع ويضعها في اعتباره دوما.
